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2012年稅改四大前瞻 結構性減稅規(guī)模有望擴大
來源:中國化肥網(wǎng)   作者:徐科 包興安   發(fā)布時間:2012-02-20   閱讀次數(shù):1639次  

        2月15日,國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議,研究部署2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作,提出加快財稅體制改革,擴大增值稅改革試點,全面推進資源稅改革??梢灶A見,2012年結構性減稅效應將持續(xù)放大。
   2月14日財政部發(fā)布的“2011年稅收收入增長的結構性分析”顯示,去年全國稅收總收入完成89720.31億元,比2010年增加16509.52億元,同比增長22.6%。專家分析稱,目前中國的稅制結構仍需進行調整和不斷完善,增值稅、消費稅和營業(yè)稅等間接稅應成為減稅目標,而涉及資源和環(huán)境等方面的稅種則需要適當增稅。
  減稅成果有待時間驗證
   2011年,“減稅”成為稅收關鍵詞。進入去年三季度,國家實施了一系列政策性減稅措施,如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產(chǎn)品的進口關稅稅率;從9月1日起實施個人所得稅改革,提高了工資薪金、個體工商戶經(jīng)營所得的費用減除標準并對稅率結構進行調整;從11月1日起提高增值稅、營業(yè)稅起征點等,然而從數(shù)據(jù)來看,22.6%的稅收增速讓人們感到結構性減稅的成效并非那么明顯。財稅專家表示,稅收高增長等同于稅負過重,這是一個誤區(qū),并不是稅收越少就越好。目前實施的結構性減稅正是減負的積極舉措。
   根據(jù)國家統(tǒng)計局此前公布的數(shù)據(jù),去年我國內地GDP超47萬億,同比增長9.2%。由此計算,去年我國稅收收入占GDP的比重超過19%。國務院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟研究員倪紅日表示,考慮稅收增速與GDP的比時,不能只看到稅收增速大幅高于GDP增速,還應看到去年通貨膨脹比較高,GDP增速是按照可比價格統(tǒng)計,而稅收增速則是按照不可比價格計算。
  前瞻1:
  增值稅改革試點即將擴大
   2011年國內增值稅實現(xiàn)收入24266.64億元,同比增長15.0%。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為27%。從2008年起,我國的增值稅雖然終于實現(xiàn)了轉型,但是增值稅稅率在國際上來看還是居高不下的17%。此前,我國結構性減稅最重要的步驟之一、被稱為“增值稅擴圍”的營業(yè)稅轉為增值稅在上海開閘試點,原因是營業(yè)稅主要針對第三產(chǎn)業(yè),上海服務業(yè)比較發(fā)達,在上海試點比較具有典型性。另外,為了避免重復征稅,完善整個增值稅抵扣鏈條,選舉交通運輸業(yè)作為試點行業(yè)。國務院總理溫家寶15日主持召開國務院常務會議,研究部署2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作時表示,加快財稅體制改革,擴大增值稅改革試點。
  前瞻2:
  個稅仍有減負空間
   各項稅種中,與人民生活息息相關的個人所得稅最為引人關注。2011年個人所得稅實現(xiàn)收入6054.09億元,同比增長25.2%,占稅收總收入的比重為6.7%,高于2010年的6.6%。如此來看,個稅減稅似乎沒有起到效果,但業(yè)內專家稱,去年全國工資迎來補償性上漲,平均漲幅大約在13%左右加之個稅起征點上調發(fā)生在去年四季度,對全年影響相對較少。
   與此同時,企業(yè)所得稅實現(xiàn)收入16760.35億元,同比增長30.5%,比上年增速加快19.2個百分點,占稅收總收入的比重為18.7%。此前許多經(jīng)濟學家分析表示,我國目前企業(yè)的稅負較重,影響了企業(yè)的生產(chǎn)積極性和活力。
  前瞻3:
  房地產(chǎn)相關稅收增速回落
   受經(jīng)濟形勢和調控政策影響,許多與房地產(chǎn)相關稅種的增速去年明顯回落。而今年或將延續(xù)這一態(tài)勢。房地產(chǎn)營業(yè)稅和契稅同比分別增長14.9%和12.1%,較上年增速回落17.5個和30個百分點。分析人士稱,樓市調控在抑制投資投機性需求、遏制房價過快上漲勢頭的同時,也給地方房地產(chǎn)相關稅收收入帶來的明顯影響,樓市調控下地方政府土地出讓金收入有所下滑,地方政府在財政收入方面面臨著一定壓力。
   與之相反,房產(chǎn)稅同比增幅卻比2010年翻了一番。專家表示,在住宅房被嚴格收緊時,很多投資者將目光轉向商業(yè)地產(chǎn),而許多原有的買房需求被暫時擠壓至租房領域,推升了租金。而房屋租賃價格上升是房產(chǎn)稅快速增長的原因之一。
  前瞻4:
  資源稅改革全面推進
   此外,稅收專家認為目前中國的稅制結構需要進行調整和不斷完善,在一些稅種上減稅,而涉及資源和環(huán)境等方面的稅種則需要適當增稅。從2010年12月1日起,西部地區(qū)原油、天然氣資源稅實行從價計征改革;從2011年11月1日起,調整油氣資源稅的計征辦法和稅率,受政策調整因素影響,2011年資源稅收入同比大幅增長43.4%,較2010年增速加快19.9個百分點。
   財政部部長謝旭人近日指出,由于2012年國際經(jīng)濟形勢存在較多不確定性,國內經(jīng)濟增長或將繼續(xù)放緩,企業(yè)利潤增幅下降,再加上此前進行的個稅改革和營業(yè)稅改增值稅等各項結構性減稅措施,預計2012年稅收收入增幅仍將繼續(xù)回落。國務院發(fā)展研究中心研究員倪紅日表示,今年財政稅收最大的變數(shù)在于地方政府是否會因為支出壓力而難以切實執(zhí)行減稅。
  部分礦種資源稅率上調  煤炭或接棒資源稅改
   財政部、國稅總局近日下發(fā)《財政部、國家稅務總局關于調整錫礦石等資源稅適用稅率標準的通知》,全面上調鐵礦、錫礦、鉬礦、菱鎂礦、滑石和硼礦的稅率。鐵礦石由原先按規(guī)定稅率的60%征收向上調整為80%;錫礦石此次稅率更是較原先提高了20倍,為各類礦種資源稅提高幅度中之最;菱鎂礦、滑石和硼礦資源稅稅率也不同程度提高。中國石油大學工商管理學院教授劉毅軍預計,作為中國能源問題的重中之重,煤炭領域會是接下來資源稅改的是重要選項之一。
   專家分析,長期以來國家對鐵礦石資源稅大幅減征源于礦山企業(yè)盈利能力普遍較低,而目前我國對鐵礦石的需求卻十分強勁。2011年中國進口澳大利亞鐵礦石29668萬噸,同比增長11.8%,占到了全年進口總量的43%。進入2012年,部分鐵礦石出口國采取貿易保護政策,澳大利亞政府或將通過稅法案征收礦產(chǎn)資源稅,我國鐵礦石進口的外圍環(huán)境進一步惡化。業(yè)內人士稱,鐵礦石資源稅上調后,對鋼鐵行業(yè)盈利將產(chǎn)生一定的影響。
   根據(jù)財政部數(shù)據(jù),2011年資源稅實現(xiàn)收入598.87億元,同比增長43.4%,比上年增速加快19.9個百分點。中國石油大學工商管理學院教授劉毅軍在接受記者采訪時表示,根據(jù)國務院部署,中國今年將全面推進資源稅改革,繼礦資源稅率上調之后,下一步國家將會進一步擴大征收范圍和比例。
   劉毅軍預計稱,作為中國能源問題的重中之重,煤炭領域會是接下來資源稅改的是重要選項之一,通過資源稅改革在提高能源效率的同時會推高煤炭價格,但一些問題和缺陷可以在改革的實踐中結合實際情況、評估相關影響得到逐步解決和完善。
   財政部財政科學研究所所長賈康近日表示,2012年將結構性減稅作為操作重點的同時,亦不回避結構性增稅,比如擴大資源稅改革覆蓋品種,由目前只適用于原油、天然氣的從量計征到從價計征的機制,形成配套改革方案,考慮將新機制覆蓋到煤炭,并稱“這些改革無可回避”。
   盡管煤炭將成為資源稅改革的下一個目標,但國內對資源稅擴及煤炭一直存有爭議。中國能源網(wǎng)首席信息官韓曉平此前在接受采訪時表示,此項改革可能帶來的煤和電的價格如何理順是一個很大的問題,是否將煤炭也納入到資源稅計價征收還需要各方面利益的綜合權衡。
  發(fā)改委取消 部分領域外資持股限制
   煤化工、天然食品添加劑等領域取消了股比限制
   近日,經(jīng)國務院批準,國家發(fā)改委、商務部發(fā)布了新的2011年版《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》,新的目錄從1月30號開始實施。發(fā)改委負責人表示,新《目錄》同時取消了部分領域對外資的股比限制,比如煤化工、天然食品添加劑等領域。
   發(fā)改委負責人表示,新《目錄》在內容上主要有以下變化。
   一是進一步擴大對外開放。適應經(jīng)濟全球化深入發(fā)展新形勢,實行更加積極主動的開放戰(zhàn)略,擴大開放領域,以開放促改革、促發(fā)展,營造良好的投資環(huán)境。新《目錄》總條目473條,其中鼓勵類354條、限制類80條、禁止類39條,分別比原來增加3條、減少7條、減少1條。同時,取消了部分領域對外資的股比限制,鼓勵類和限制類中有股比要求的條目比原來減少11條。
   二是促進制造業(yè)改造提升。將高端制造業(yè)作為鼓勵外商投資的重點領域,促進外商投資使用新技術、新工藝、新材料、新設備,改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。此次修訂在鼓勵類中增加了紡織、化工、機械制造等領域新產(chǎn)品、新技術條目。同時,考慮汽車產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的要求,將汽車整車制造條目從鼓勵類中刪除;為抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩和盲目重復建設,將多晶硅、煤化工等條目從鼓勵類刪除。
   三是培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。抓住國際戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展機遇,鼓勵外商投資節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),提升我國承接國際產(chǎn)業(yè)轉移的層次和水平,培育國際合作和競爭新優(yōu)勢。此次修訂在鼓勵類增加了新能源汽車關鍵零部件、基于IPv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設備等條目,將鼓勵類中液晶面板條目明確為6代以上。
   四是促進服務業(yè)發(fā)展。此次修訂,服務業(yè)增加了9項鼓勵類條目,包括機動車充電站、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、知識產(chǎn)權服務、海上石油污染清理技術服務、職業(yè)技能培訓等,服務業(yè)條目在鼓勵類中的比重進一步增加;將外商投資醫(yī)療機構、金融租賃公司等從限制類調整為允許類。
   五是促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。此次修訂中刪除的部分鼓勵類條目,將根據(jù)促進中西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉移、發(fā)展中西部地區(qū)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)等原則,在修訂《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》時予以考慮。(徐科 包興安)

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